(1).企业内部控制分类为制度控制和预算控制，是根据
A.企业组织架构正确答案C
B.内部控制对象
C.控制依据
D.控制进程和时序
(2).COSO企业风险管理框架的最高层次的目标是
A.财务报告目标正确答案C
B.合法合规目标
C.战略目标
D.经营目标
(3).下列关于企业欺诈的表现中，不属于员工欺诈具体行为迹象的是
A.员工生活方式，如消费习惯、行为态度等发生变化正确答案C
B.存货短缺，凭证丢失
C.短期投资的收益低于市场水平
D.越来越多的顾客投诉
(4).风险管理中最积极主动也是最常见的一种处理方法是
A.风险规避正确答案B
B.风险降低
C.风险分担
D.风险承受
(5).企业所有者（股东）维度的内部控制的基本目标是
A.资产和经营的安全性正确答案A
B.经营的效率性和效果性
C.会计信息和经营信息的可靠性
D.保障企业战略实、有效防范风险
(6).企业内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整，这遵循了企业内部控制的
A.重要性原则正确答案B
B.适应性原则
C.全面性原则
D.制衡性原则
(7).企业为提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，称为
A.内部资金控制正确答案D
B.内部信息控制
C.内部监审工作
D.内部会计控制
(8).在我国内部控制标准体系中，具有统领作用的是
A.《企业内部控制基本规范》正确答案A
B.《企业内部控制应用指引》
C.《企业内部控制评价指引》
D.《企业内部控制审计指引》
(9).处于人力资源的引进与开发首要位置的是
A.高管人员的引进与开发正确答案A
B.基层领导干部的引进与开发
C.转业技术人员的引进与开发
D.一般员工的引进与开发
(10).某企业成立了一支文艺队，按照沙因企业文化三个层次理论，这属于
A.文化的表象层次正确答案A
B.文化可表达的价值层次
C.企业所秉持的基本假设层次
D.企业文化的异化层次
(11).对于境外客户，为了防范销售风险，企业应当采取严格有效的信用结算方式，建立
A.信用保证制度正确答案A
B.应收账款坏账计提制度
C.销售回款制度
D.信用评估制度
(12).企业需对外购的和自产的产品验收后方能入库。此环节面临的主要风险是
A.存货预算编制不科学、采购计划不合理正确答案B
B.验收程序不规范、标准不明确
C.存货仓储保管方法不适当，监管不严密
D.存货报废处量责任不明确、审批不到位
(13).采购业务流程包括①选择供应商、②确定采购价格、③编制需求计划和采购计划、④请购、⑤订立采购合同等环节，下列对这些流程排序正确的是
A.③④①②⑤正确答案A
B.③②④①⑤
C.④①③②⑤
D.④②①⑤③
(14).企业要加强采购付款的管理，审核发现不符合采购标准、情况异常的，应当立即
A.退回货物正确答案B
B.拒绝付款
C.上报反馈
D.查明原因
(15).企业销售收款环节应该关注的风险是
A.结算方式不当，账款回收不力，票据管理不善正确答案A
B.未经授权发货或发货不符合合同规定
C.现有客户管理不足，潜在市场需求开发不够
D.定价或调价不符合价格政策，未能结合市场供需状况等进行适时调整
(16).根据国家规定，一般工业项目设计可分两个阶段进行，即初步设计和
A.施工图设计正确答案A
B.技术设计
C.总体规范设计
D.总体设计
(17).企业内部控制自我评价的对象是
A.内部控制的有效性正确答案A
B.股东与管理层之间的委托代理关系
C.员工贪污舞弊行为
D.企业整体经营环境
(18).下列有关内部控制制度评价的说法中，错误的是
A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价正确答案D
B.内部控制有效是指企业建立与实施的内部控制能够为控制目标的实现提供合理保证
C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷
D.我国企业内部控制评价只是对内部控制设计有效性评价，不对运行有效性评价
(19).根据国际会计准则和我国会计准则的规定，对内部控制缺陷等级的认定标准可以量化，其中“极小可能”的概率指的是
A.大于O%但小于或等于5%正确答案A
B.大于o%但小于或等于8%
C.大于1%但小于或等于5%
D.大于1%但小于或等于l0%
(20).注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，审计范围也未受到限制，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用人注意.此时应该出具审计意见的类型是
A.否定意见正确答案C
B.无法表示意见
C.带说明段的无保留意见
D.无保留意见
(21).企业内部控制只能就主体目标的实现向管理层、董事会和股东等利益相关人提供合理保证，它存在着自身的局限性，具体表现为
A.如果管理层决策不当，内部控制将执行不当的决策正确答案ABCD
B.如果企业员工串通舞弊，相关内部控制将失去作用
C.如果对内部控制的程序或措施经常误读、误判，内部控制将难以发挥应有作用
D.内部控制的效果受到实施成本的约束
E.内部控制不能影响企业战略的实施
(22).关于公司治理与内部控制相关关系的基础理论有
A.委托代理理论正确答案ABCD
B.不完全契约理论
C.利益相关者理论
D.受托责任理论
E.权变理论
(23).我国企业内部控制的目标包括
A.合理保证企业经营管理合法合规正确答案ABCDE
B.合理保证企业资产安全
C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整
D.提高经营效率和效果
E.促进企业实现发展战略
(24).企业内部控制的主要方法包括
A.目标控制法正确答案ABCE
B.组织控制法
C.风险控制法
D.经营控制法
E.程序控制法
(25).目前我国《企业内部控制应用指引》的内容可以分为
A.内部环境类指引正确答案ABE
B.控制活动类指引
C.风险管理类指引
D.特殊行业或业务类指引
E.控制手段类指引
(26).上市公司董事会下设立若干专门委员会，具体为
A.战略决策委员会正确答案ABCD
B.审计委员会
C.提名委员会
D.薪酬与考核委员会
E.内部协调委员会
(27).《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》规定企业履行的社会责任包括
A.安全生产正确答案ABCDE
B.产品质量
C.环境保护
D.资源节约
E.员工权益保护
(28).《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》中，资金活动是指
A.筹资活动正确答案ABC
B.投资活动
C.资金营运活动
D.销售活动
E.购买活动
(29).在工程施工过程中，施工质量、进度和安全环节存在的主要风险有
A.盲目赶进度、牺牲质量、费用目标、导致质量低劣、费用超支正确答案AC
B.物资采购过程中控制不力，材料和设备质次价高
C.质量、安全监管不到位，存在质量隐患
D.项目资金不落实，建设资金使用管理混乱
E.投标人的资质条件不符合要求，导致工程质量难以达到规定标准
(30).内部控制自我评价的基本特征有
A.关注业务流程和控制的成效正确答案ACD
B.重在防止企业内部贪污舞弊的行为
C.职能部门和业务部门共同评价
D.用系统化的方法开展自我评价
E.自我评价结果作为业绩考核标准
(31).内部控制
是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现与财务报告有关的内部控制目标的过程。
(32).欺诈三角理论
该理论把欺诈动因主要归纳为三要素：压力、机会和合理化借口，缺少任何一项要素都不可能真正形成企业舞弊。
(33).企业组织架构
是指在协同工作、实现企业目标的过程中联结企业成员的方式以及这种方式所构成的形态，是企业内部各个组织机构之间的关系组合。
(34).内部控制设计缺陷
是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。
(35).简述我国企业内部控制建设历程。
（1）商业银行内部控制是我国企业内部控制的重点。（1分）
（2）上市公司内部控制是我国企业内部控制的关注点。（1分）
（3）内部会计控制为我国企业内部控制的核心。（1分）
（4）注册会计师审计服务对加强企业内部控制具有审核与指导作用。（1分）
（5）我国企业内部控制标准体系的完善。（1分）
（根据表述酌情1分）
(36).简述企业研究与开发活动的节本业务流程。
（1）立项：主要包括立项申请、评审与审批。（1分）
（2）研究过程管理：分自主研发、委托研发和合作研发。（1分）
（3）结题验收：分为检测鉴定、专家评审、专题会议等三种形式。（1分）
（4）研究成果开发：应注意研究成果充分转化应用、新产品需经充分测试；营销策略需与市场需求相符。（1分）
（5）研究成果保护：应注意及时取得知识产权权属，采取专利或技术秘密等不同保护方式等。（1分）
(37).简述内部控制审计报告与财务保镖审计报告关系。
按照整合审计的要求，注册会计师要同时为企业的财务报告内部控制和财务报表发表审计意见。（1分）
（1）如果注册会计师对企业的财务报告内部控制发表无保留意见，则企业的财务报表不存在重大错报的可能性很高。同样地，如果企业的财务报告内部控制存在重大缺陷，则难以保证财务报表不存在重大错报。（2分）
（2）如果注册会计师对企业财务报表发表无保留意见，注册会计师对财务报告内部控制可能发表无保留意见，也可能发表非无保留意见。（2分）
（3）如果财务报表存在重大错报，注册会计师对其发表了非无保留意见，则注册会计师也需要对财务报告内部控制发表非无保留意见。（1分）
(38).试述企业采购业务付款环节的主要风险及其控制措施。
采购业务付款环节的主要风险是：付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。（2分）
主要管控措施有：
（1）严格审查采购发票等票据的真实性、合法性和有效性，判断采购款项是否确实应予支付。（2分）
（2）根据国家有关支付结算的相关规定和企业生产经营的实际，合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。除了不足转账起点金额的采购可以支付现金外，采购价款应通过银行办理转账。（3分）
（3）加强预付账款和定金的管理，涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施，尽快收回款项。（3分）
(39).试述合同的编制与审核控制的内容。
合同签约主体资格及合同订立的程序、形式、内容等应当合法合规。相关控制政策和措施包括：
（1）企业建立相应的制度，规范合同协议正式订立前的资格审查、内容谈判、文本拟定等流程，确保合同协议的签订符合国家及行业有关规定和企业自身利益，防范合同协议签订过程中的舞弊、欺诈等风险。（2分）
（2）企业应当根据合同协议内容对标的物的生产商、价格及变化趋势、质量、供货期和市场分布等方面进行综合分析论证，掌握市场情况，合理选择合同协议对方。（2分）
（3）重大合同协议或法律关系复杂的合同协议，应当指定法律、技术、财会、审计等专业人员参加谈判，必要时可以聘请外部专家参与。对于谈判过程中的重要事项应当予以记录。（2分）
（4）企业应当对拟签约对象的民事主体资格、注册资本、资金运营、技术和质量指标保证能力、市场信誉、产品质量等方面进行资格审查，以确定其是否具有对合同协议的履约能力和独立承担民事责任的能力，并查证对方签约人的合法身份和法律资格。（2分）
（5）企业应当指定专人负责拟定合同协议文本。（2分）
（6）企业应当建立合同协议会审制度。（2分）
（每点2分，总分不超过10分）
(40).中国处于经济转型时期，企业认识到管理的重要性，开始加大力度进行内部控制建设。A公司是华南一家电器制造企业。2006年，A公司制定了一个非常伟大也非常长远的战略目标：五年内打开欧洲市场，十年内在欧洲市场占有率达到30%。为了实施十年战略，A公司董事会与管理层责成财务部制定每年度的预算，把战略目标以财务指标的形式层层分解给各市场单位，年末据以业绩考核。
2011年伊始，新任领导发现五年前的战略并没有执行。聘请咨询公司调查发现，A公司真正执行战略决策的单位为总部各职能部门。当总部职能部门还没想好怎么做，各市场单位又开始交货、开始接单了，因为它们有年度销售业绩需要完成。
请问：本案例的发展战略实施过程存在哪些问题？需要如何改进？
A公司发展战略实施过程存在的问题：
（1）各市场单位为真正执行战略的单位，但它们权力偏弱。（2分）
（2）各市场单位业绩考核指标太简单。（1分）
（3）财务部不是预算编制的主体。（2分）
A公司需要改进的措施：
（1）优化调整组织结构。A公司应该扩大各市场单位的权力，由粗放、层级制管理向集约、扁平化管理转变，弱化总部职能单位的指挥权。因为各市场单位更熟悉市场，它们才是真正执行战略的单位。（2分）
（2）对各市场单位业绩考核加入战略指标，如市场占有率等非财务指标。（1分）
（3）预算应该由财务部联合市场单位一起编制。（2分）
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