(1).企业内部控制分为人事控制、财务控制、会计控制、生产控制等的根据是
A.企业组织构架正确答案B
B.控制对象
C.控制进程和时序
D.控制依据
(2).员工欺诈使用最多的手段是
A.虚列费用正确答案D
B.虚增存货
C.隐瞒负债
D.挪用企业资产
(3).关于欺诈理论，下列论述正确的是
A.当压力与机会都比较大的时候，欺诈与舞弊所需要的理论或借口越大正确答案D
B.压力、机会、和合理化借口三个因素中必须具备两个
C.欺诈者的借口是合理的
D.压力和机会与合理化借口成反比
(4).企业内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，这是企业建立与实施内部控制的
A.成本效益原则正确答案C
B.适应性原则
C.重要性原则
D.制衡性原则
(5).全面风险管理框架下的基础目标是
A.战略目标正确答案A
B.经营目标
C.财务报告可靠性目标
D.法律规范遵循性目标
(6).在商业银行内部控制建设历程中，银监会是通过下列哪部法规来贯彻“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念的？
A.1997年5月《加强金融机构内部控制的指导原则》正确答案D
B.1997年10月《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》
C.2002年9月《商业银行内部控制指引》
D.2005年2月《商业银行内部控制评价试行办法》
(7).加强企业内部控制的第一责任人是
A.董事会正确答案A
B.监事会
C.企业经理层
D.注册会计师
(8).现代股份制企业组织框架的两个层面是
A.治理结构和内部结构正确答案A
B.组织架构设计与组织架构运行
C.职能机构与管理机构
D.组织架构评估与组织架构调整
(9).治理结构形成虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力可能导致
A.机构重叠正确答案C
B.职能交叉
C.企业经营失败，难以实现发展战略
D.职能缺失
(10).企业至少每年全面清查一次，对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理，这是在企业资产管理中应该建立的
A.资产评估制度正确答案B
B.资产清查制度
C.资产管理制度
D.资产备案制度
(11).对于境外客户和新开发客户，采用严格有效的信用结算方式，防范销售风险，应当建立的制度是
A.信用保证正确答案A
B.应收账款
C.销售回款
D.信用评估
(12).要加强对筹资活动的检查，确保款项的收支、股息和利息的支付、股票和债券的保管等符合有关规定，这是筹资活动中的
A.筹资方案论证环节正确答案B
B.筹资活动的监督、评价与责任追究环节
C.筹资方案编制环节
D.筹资方案执行环节
(13).研发过程管理中，结题验收方式不包括
A.检测鉴定正确答案B
B.集体评议
C.专家评审
D.专题会议
(14).合作研发的主要风险是
A.研究人员配备不合理正确答案D
B.研发过程管理不善
C.多个项目同时进行，相互争夺资源
D.知识产权界定不清
(15).关于财务报告，下列说法不正确的是
A.企业负责人对报告的真实性负责正确答案B
B.总会计师对报告的完整性负责
C.企业负责人负责组织报告编制
D.可根据企业需要，调整利润计算
(16).我国最早的预算管理形式是
A.成本费用预算正确答案A
B.销售预算
C.财务预算
D.投资预算
(17).内部控制自我评价的特征不包括
A.关注业务流程和控制的成效正确答案B
B.董事会类似权力机构监督引导
C.用系统化的方法开展自评价
D.职能部门和业务部门共同评价
(18).在内部控制评价工作中，实施现场测试的顺序是
A.合法性测试→健全性测试→符合性测试正确答案A
B.健全性测试→合法性测试→符合性测试
C.符合性测试→合法性测试→健全性测试
D.合法性测试→符合性测试→健全性测试
(19).关于内部控制审计完成后的沟通，下列说法正确的是
A.当注册会计题完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大缺陷和重要缺陷正确答案B
B.对于审计的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通
C.如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注册会计师应当以面谈形式直接与董事会和经理层沟通
D.书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行
(20).如果审计范围受到限制，注册会计师不对内部控制的有效性发表意见的，应该出具
A.标准审计报告正确答案D
B.带说明段的无保留意见审计报告
C.否定意见审计报告
D.无法表示意见审计报告
(21).财务风险包括
A.信息披露风险正确答案BCDE
B.筹资风险
C.投资风险
D.信用风险
E.收益分配风险
(22).白领犯罪的构成要素包括
A.为社会所尊重者所谓的破坏刑法的行为正确答案ACDE
B.行为人缺乏道德和诚信
C.行为人大多拥有较崇高的社会地位与经济地位
D.违法行为是行为人职业领域中或职业活动中实施的
E.通常情况下违法行为会造成对职责的侵犯
(23).为了实现目标控制必须做到
A.确定目标正确答案ABCDE
B.健全目标体系
C.保持各种目标的一致性
D.建立有效的奖励制度
E.建立完善的反馈系统
(24).关于授权控制，下列论述正确的有
A.要求单位内部有授权环节和明确各环节的授权者正确答案ABCDE
B.授权级别和授权者地位相适应
C.要求被授权人是称职的人员，对于不胜任的人不得授权
D.严格要求各级人员按所授的权限办事，不得随意越权
E.应有文件记录，用书面授权为主，方便以后查考
(25).下列对企业内部控制标准体系描述恰当的有
A.《企业内部控制基本规范》是企业体检标准正确答案ABCDE
B.《企业内部控制应用指引》是企业体检标准
C.《企业内部控制评价指引》是企业进行“自我体检”的规范
D.《企业内部控制审计指引》属于“外部体检”规范
E.《企业内部控制基本规范》是企业内部控制建设的总体框架
(26).投资活动的主要风险点包括
A.投资活动与企业战略不符带来的风险正确答案ABCDE
B.投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险
C.投资活动忽略资产结构与流动性的风险
D.缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险
E.缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险
(27).企业发展战略的特征有
A.整体性正确答案ACDE
B.易变性
C.基本性
D.长期性
E.谋略性
(28).企业资金劳动内部控制的主要目标有
A.保持生产经营各环节资金供求的动态平衡正确答案ABD
B.促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率
C.降低资金成本
D.确保资金安全
E.提高资金收益率
(29).工程招标一般包括的环节有
A.招标正确答案ABDE
B.投标
C.开标
D.评标
E.定标
(30).财务报告的内容包括
A.资产负债表正确答案ABCDE
B.利润表
C.现金流量表
D.所有者权益变动表
E.附注
(31).委托代理理论
在委托代理模型中，具有不同目标函数的委托人和代理人之间存在着信息不对称，具有信息优势的代理人可能从自己的利益出发，选择对委托人不利的行为，致使具有信息弱势的委托人面临不同程度的代理风险。
(32).企业内部控制评价指引
旨在为企业董事会和管理层对企业内部控制有效性进行评价提供专业规范和指导，主要内容包括评价的原则和组织、评价的内容和标准、评价的程序和方法、缺陷认定和评价报告等。
(33).组织架构
是指在协同工作、实现企业目标的过程中联结企业成员的方式以及这种方式所构成的形态，是企业内部各个组织机构之间的关系组合。企业的组织结构作为一种制度安排，决定着内部资源的分配方式，对企业内部不同层次人员会产生不同影响。
(34).工程招标
指建设单位在立项之后、项目发起之前，依照法定程序，以公开招标或邀请招标等方式，鼓励潜在的投标人依据招标文件参与竞令，通过评标择优选定中标人的一种经济活动。
(35).内部控制缺陷
是指内部控制设计存在漏洞，不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。
(36).简述COSO内部控制整体架构的内容。
COSO内都控制整体架构主要由以下五项要素构成：
（1）控制环境，是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，它是整个内部控制框架的基础，决定了一个组织的气氛，影响该组织中人们的内部控制意识。（1分）
（2）风险评估，是判别和分析达成目标过程中的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析。（1分）
（3）控制活动，是指保证管理目标得以实现而建立的政策和程序。（1分）
（4）信息与沟通，是指企业内部各部门的人员必须能够取得他们在执行、管理和控制企业过程中所需的信息，并交换这些信息。（1分）
（5）监督，是指评价期间内部控制系统运行质量的进程。是对企业内部控制整体框架及其运行情况的跟踪、监测和调节，以自始至终确保其有效性。（1分）
(37).比较分析中美企业内部控制目标。
近年来我国关于内部控制的演进和发展完善，是从美国内部控制目标演进的历史里得到启示的，但是我国与美国的内部控制目标又具有一定的差异，具体表现在以下三个方面：
（1）可靠性所指的范围不同。美国《企业风险管理——整合框架》所指的报告，包括对内报告和对外报告，不仅包括财务报告信息，而且还包括非财务信息。而我国《企业内部控制基本规范》中所指的可靠性，是指财务报告的真实完整。（2分）
（2）我国重点突出安全性目标。（2分）
（3）我国逐步重视经营目标。（1分）
总之，内部控制目标是动态的，伴随着内部控制理论的发展而发展，内部控制目标的演进反映了内部控制理论的发展。
(38).简述企业文化建设的方式。
（1）制度规范。（1分）
（2）领导、英雄人物和故事的示范行为。（1分）
（3）组织分配资源的标准。（1分）
（4）组织的仪式。（1分）
（5）社会传播。（1分）
(39).简述筹资活动的业务流程。
（1）提出筹资方案，一般由财务部门根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素，提出筹资方案。（l分）
（2）筹资方案论证，论证一般从下列几个方面进行分析：筹资方案的战略评估、筹资方案的经济性评估、筹资方案的风险评估。（1分）
（3）筹资方案审批，通过可行性论证的筹资方案，需要在企业内部按照分级授权审批的原则进行审批，重点关注筹资用途的可行性。（1分）
（4）筹资计划编制与执行。（1分）
（5）筹资活动的监督、评价与责任追究，严格按照筹资方案确定的用途使用资金，确保款项的收文、股息和利息的支付、股票和债券的保管等符合有关规定。（1分）
(40).简述如何实现内部信息传递的目标。
为服务于企业生产经营管理策略，做好各项内部报告工作，企业管理人员需要从各种渠道获取相应的信息。企业内部信息有来自业务第一线人员根据市场或业务工作整理的信息，也有来自管理人员根据相关内部信息对所负责部门形成的指示或情况通报。收集和传递相关信息目的都是为了达到企业各层级结构的上通下达，以实现企业战略目标。（2分）
（1）依据战略目标和具体战略规划制定内部报合指标体系。（1分）
（2）内部信息沟通目标分解。（1分）
（3）信息及时反馈。（1分）
(41).论述研究与开发的基本流程，各流程主要有哪些风险，有哪些控制措施。
基本流程包括：立项、研发过程管理、结题验收和研究成果开发和保护等。（3分）
（1）立项环节对应的风险：
研究计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。（1分）
（2）该公司在全面预算内部控制方面采取了以下控制措施
①预算编制环节。
第一，确定了恰当的预算编制起点。集团采用“自上而下、自下而上、上下结合”的编制程序，同时，以“集团年度预测目标”作为企业的编制基础。（1分）
第二，财务部门与其他部门间配合紧密。（1分）
第三，确定了合适的预算指标水平。集团预算指标分为年度预算指标和月度预算指标，其中年度预算由股东大会审议批准，月度预算由董事会审议批准。企业的预算指标经股东大会和董事会下达后，层层分解到各分厂、车间、部门、处室，各部门再落实到每个人，从而使每个人都紧紧围绕预算目标各负其责，各司其职。（1分）
②预算执行控制环节。
第一，建立了完善的预算执行制度，权限由总经理掌握，控制月度各预算项目实际发生值与预算控制计划值差额比例在5%之内。建立信息反馈系统，对各公司、部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。（1分）
第二，对全面预算进行分析控制。
企业要求在预算执行过程中将年度各预算项目实际发生值与预算控制比例差额比例控制在4%-5%之内，如遇特殊突发事件超出年度预算、月度预算差额控制比例的开支项目，需要进行预算调整的，必须由开支部门提出书面申请，按程序逐级申报并经股东大会、董事会批准后实施。财务部门及时和生产、销售、采购、供应等部门保持实时的信息沟通，对各部门完成预算情况进行动态跟踪监控，不断调整偏差，确保预算目标的实现。（1分）
第三，对全面预算进行科学有效的考核。
由财务部门根据某个时期（月度、年度）企业静态的会计资料的反映和各部门会计派驻员掌握的动态经济信息，全面、系统分析各部门预算项目的完成情况和存在的问题，并提出纠错的建议和措施，报经总经理批准后协同职能都门按程序对各部门的预算执行情况进行全面考核，经被考核部门、责任人确认后奖惩兑现。（1分）
(42).A集团公司目前拥有两个控股子公司、三个全资子公司和十几个分支机构。近年业，A集团逐步建立和完善了一套切合本企业实际的以财务管理为中心的企业经济运
行新机制，把企业全面预算控制制度作为贯彻落实以财力管理为中心的基本制度。在内容上，全面预算体系具体包括8个预算：资本性支出预算、销售预算、产量预算、采购预算、成本预算、各项费用预算、现金预算和总预算。
A集团全面预算的编制按时间分为年度预算编制和月度预算编制。月度预算是为确保年度预算的实现，经过科学地计划组织与分析，结合本企业不同时期动态的生
产经营情况进行编制的。具体明确6个要点：
（1）预算编制原则：先急后缓、统筹兼顾、量入为出。
（2）预算编制程序：自上而下、自下而上、上下结合。
（3）预算编制基础：集团年度预测目标。
（4）预算编制重点：销售预算。
（5）预算前提：企业方针、目标、利润。
（6）预算指标的确定：年度预算股东大会审议批准，月度预算董事会审议批准。全面预算编制紧紧围绕资金收支两条线，企业生产经营活动的方方面面，将产供销、人财物全部纳入预算范围，每个环节疏而不漏。在预算编制过程中，每一收支项目的数字指标要依据充分确实的材料，并总结出规律，进行严密的计算，不能随意编造。全面预算确定后.要层层分解到各分厂、车间、部门、处室，各部门再落实到每个人，从而使每个人都紧紧围烧预算目标各负其责，各司其职。年度、月度全面预算下达后就成为企业生产经营、经济运行所遵循
的基本准则，在执行过程中要做到:
①有效控制。权限由总经理掌握，控制月度各预算项目实际发生值与预算控制计划值差额比例在5%之内、年度各预算项目实际发生值与预算拉制比例差额比例在4%-5%之内。如遇特殊突发事件超出年度预算、月度预算差额控制比例的开支项目，则由开支部门提出书面中p申请，按程序逐级中报并经原批准机构审议通过后实施。
②信息及时反馈。建立信息反馈系统，时各公司、部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。同时，财务部门依据每天的销售和回款情况，编制销售日报和收款日报，及时向有关部门和领导反馈收入预算的执行情况，确保销售预算目标的实现。在物资采购环节，财务部门严格审核每笔业务有无计划处签发的“采购计划通知单”、有无审计处审签并盖章的经济合同和“价格审核通知单”、有无财务预算、专用发票是还是规范等。各部门从仓库领料及财务部门报销时，必须有财务部门的会计派驻员、成本核算员或预算计划处的签章，各种领料月末统一由预算计划处结算，从而有效地控制成本及相关费用的开支。财务部门根据每天的资金支出日报，及时向各部门和领导反馈预算的执行情况，控制资金支出。全面预算控制制度的正常运行必须建立在规范的分析和考核的基础上，财务部门根据某个时期（月度、年度）企业静态的会计资料的反映和各部门会计派驻员掌握的动态经济信息，全面、系统分析各部门预算项目的完成情况和存在的问题并提出纠偏的建议和措施，报经总经理批准后协同职能部门按程序对各部门的预算执行情况进行全面考核经被考核部门、责任人确认后奖惩兑现。
要求:请分析该公司在全面预算内邵控制方面达到了哪些目标，采取了哪些举措？
该公司在全面预算内部控制方面达到了以下几个目标：
（1）确定了全面预算管理在企业中的重要地位，预算内容健全。
A集团把全面预算控制制度作为贯彻落实以财务管理为中心的基本制度，A集团的全面预算体系涉及生产经营活动的方方面面，将产供销、人财物全部纳入预算范围，每个环节疏而不漏，形成了由资本性支出预算、销售预算、产量预算、采购预算、成本预算、各项费用预算、现金预算和总预算所构成的综合预算体系。（2分）
（2）预算目标的制定合理、科学，具有可操作性。
预算编制依据合理。以财务管理为中心进行编制，采用：“先急后缓、统筹兼顾、量入为出”的编制原则。A集团预算目标的设置不是凭空设想的，而是在考虑企业实际情况的基础上，设置了符合企业发展的以财务管理为中心的预算管理目标，具有科学性和实际的可操作性。（2分）
（3）发挥预算管理的实质性作用，避免流于形式。
A集团通过实施全面预算，规范了企业生产经营活动的行为，将企业各项经济行为都纳入了科学的管理轨道，基本上在物资和货币资金及经营等方面实现了企业资金流、信息流、实物流的同步益制，为企业进人市场、以市场为导向打下了基础。（2分）
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